Od 1 stycznia 2026 r. wprowadzone zostaną nowe limity amortyzacji samochodów osobowych, uzależnione od poziomu emisji CO₂ silników spalinowych. Zasada jest prosta: im wyższa emisja, tym mniej korzystne warunki podatkowe. Najbardziej odczują to przedsiębiorcy korzystający z aut emitujących co najmniej 50 g/km CO₂, dla których limit amortyzacji spadnie do 100 000 zł.
Co istotne – dla samochodów niespełniających nowych norm będzie można zachować dotychczasowe limity, ale tylko wtedy, gdy pojazd zostanie wprowadzony do ewidencji do końca 2025 r. W praktyce wielu przedsiębiorców konsultujących się z księgowymi, np. w WRS Sendra Rachunkowość i Ubezpieczenia Ostrów Wielkopolski, już teraz analizuje, czy zakup auta przyspieszyć.
Nowe i niższe limity amortyzacji samochodów osobowych
Obecnie – w 2025 r. – obowiązują limity amortyzacji:
- 225 000 zł – pojazdy elektryczne lub napędzane wodorem,
- 150 000 zł – pozostałe samochody osobowe.
Od 1 stycznia 2026 r. limity ulegną zmianie i będą wynosić:
- 225 000 zł – samochody elektryczne lub wodorowe,
- 150 000 zł – samochody spalinowe emitujące mniej niż 50 g/km CO₂,
- 100 000 zł – samochody spalinowe emitujące 50 g/km CO₂ lub więcej.
Dla przedsiębiorców oznacza to:
- obniżenie limitu dla większości aut spalinowych z 150 000 zł do 100 000 zł,
- brak zmian dla samochodów elektrycznych i wodorowych.
Warto skonsultować te zmiany z Księgowym Ostrów lub ekspertem z biura rachunkowego Ostrów Wielkopolski, aby odpowiednio zaplanować inwestycje w firmową flotę.
Przykład – jak zmieni się amortyzacja
Przedsiębiorca kupuje w lutym 2026 r. samochód spalinowy o wartości 180 000 zł, amortyzowany metodą liniową (20% rocznie).
1. Emisja poniżej 50 g/km CO₂
Obowiązuje limit 150 000 zł – amortyzacja przebiega jak w dotychczasowych zasadach.
2. Emisja 50 g/km CO₂ lub wyższa
Obowiązuje limit 100 000 zł.
Wyliczenia:
- Miesięczny odpis amortyzacyjny od wartości 180 000 zł = 3000 zł
- Do kosztów można zaliczyć jedynie:
100 000 zł × 20% : 12 = 1666,67 zł - Część niebędąca kosztem: 1333,33 zł miesięcznie.
Rocznie przedsiębiorca traci możliwość zaliczenia w koszty ok. 10 000 zł w porównaniu do zasad obowiązujących przy limicie 150 000 zł.
Właśnie tego typu analizy często wykonują specjaliści z WRS Sendra Rachunkowość i Ubezpieczenia Ostrów Wielkopolski, pomagając przedsiębiorcom ocenić opłacalność zakupu pojazdu firmowego.
Amortyzacja na zasadach obowiązujących w 2025 r.
Zgodnie z ustawą zmieniającą przepisy o elektromobilności:
Samochody wprowadzone do ewidencji przed 1 stycznia 2026 r. będą mogły być amortyzowane na dotychczasowych zasadach.
To oznacza:
- Przedsiębiorcy, którzy nabyli i wpisali auto do ewidencji przed 2026 r., zachowają wyższy limit amortyzacji (150 000 zł).
- Osoby planujące zakup auta spalinowego droższego niż 150 000 zł, o emisji ≥ 50 g/km, powinny rozważyć dokonanie zakupu i wprowadzenie pojazdu do ewidencji najpóźniej do 31 grudnia 2025 r.
W przeciwnym razie od 2026 r. będzie obowiązywał niższy limit 100 000 zł.
Ważne! Data wprowadzenia do ewidencji jest kluczowa
Aby zachować prawo do korzystniejszych zasad amortyzacji:
- Samochód musi być kupiony i wprowadzony do ewidencji środków trwałych do 31 grudnia 2025 r.
- Oba warunki muszą zostać spełnione łącznie.
Przedsiębiorcy z regionu, którzy chcą ustalić najkorzystniejszy moment zakupu i wprowadzenia auta do ewidencji, powinni skonsultować się z profesjonalnym biurem rachunkowym Ostrów Wielkopolski, takim jak WRS Sendra Rachunkowość i Ubezpieczenia Ostrów Wielkopolski.
Potrzebujesz profesjonalnego wsparcia w tym temacie?
Zobacz powiązane usługi naszego biura rachunkowego i multiagencji ubezpieczeniowej:
Szukasz rzetelnej obsługi księgowej i podatkowej?
Nasi certyfikowani księgowi z ponad 25-letnim doświadczeniem pomogą w rozliczeniu podatków, prowadzeniu KPiR, ryczałtu lub pełnych ksiąg handlowych.